Per FACTA concludenda.

In base all’Accordo firmato fra Italia ed USA il 10 gennaio 2014 ed entrato in vigore il 1 luglio 2014, in applicazione della normativa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), le istituzioni finanziarie italiane sono tenute ad identificare i titolari dei conti finanziari che risultino aperti presso di esse allo scopo di individuare quelli di pertinenza di investitori statunitensi, nonché a comunicare all’Amministrazione finanziaria italiana gli elementi informativi relativi ai conti finanziari ed ai pagamenti effettuati nei confronti di istituzioni finanziarie non partecipanti. Un passaggio nel percorso a tappe forzate che fra qualche anno avrà probabilmente raggiunto l'obiettivo di mettere sotto stretto controllo del fisco i patrimoni e le operazioni economiche di tutti, e in proiezione di individuare i patrimoni nei paradisi fiscali. “L’accordo bilaterale - si legge nella nota a suo tempo diffusa dal Tesoro italiano - riflette nei contenuti il Modello di accordo intergovernativo (definito a luglio 2012) per lo scambio automatico di informazioni tra amministrazioni finanziarie da e verso gli Stati Uniti che è stato negoziato tra gli Usa e cinque Paesi dell’Unione Europea (Francia, Germania, Italia, Regno Unito, Spagna)”. Lo scambio automatico di informazioni avrà luogo su basi di reciprocità. L'accordo consentirà di migliorare la “compliance” fiscale internazionale attraverso lo scambio automatico di informazioni di natura finanziaria tra autorità fiscali italiane e statunitensi che avrà luogo su basi di reciprocità. La cooperazione riguarderà i conti detenuti rispettivamente negli Stati Uniti da soggetti residenti in Italia e da residenti e cittadini americani presso istituzioni finanziarie italiane. Oggetto dello scambio di informazioni saranno i proventi finanziari pagati su tali conti nonché i saldi dei conti stessi. Secondo la norma USA Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA, legge dal marzo 2010) “”U.S. citizens, U.S. individual residents, and a very limited number of nonresident individuals who own certain foreign financial accounts or other offshore assets (specified foreign financial assets) must report those assets under Use Form 8938””. L'Italia e' il tredicesimo paese a firmare l'accordo intergovernativo con gli Usa per l'attuazione del FACTA.